ИП внес лизинговый платеж как физическое лицо. Рассматриваем последствия

Индивидуальный предприниматель, заключивший договор лизинга, вносит очередной платеж не с расчетного счета ИП, а с личного счета в банке в безналичной форме, как физическое лицо. Какие закрывающие документы должна представить ему лизинговая компания? Какая финансовая и правовая ответственность лежит на обеих сторонах? В этой ситуации читателям портала Allleasing помогают разобраться специалисты аудиторско-консалтинговой группы Юникон.

Можно ли трактовать такой платеж как оплату третьим лицом?

По нашему мнению, нельзя, по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 11 НК РФ индивидуальный предприниматель является физическим лицом. Гражданин, который не зарегистрирован в качестве ИП, также является физическим лицом. При совпадении его личных данных в качестве гражданина и физического лица, который зарегистрирован в качестве ИП другого лица появиться не может, в т.ч. если ИП осуществляет платеж не с расчетного счета ИП, а с личного счета в банке.

Какие закрывающие документы в такой ситуации следует сформировать лизингодателю

Комплект закрывающих документов для лизингодателя должен быть идентичен комплекту, предусмотренному договором и/или сложившимися обычаями делового оборота по документальному оформлению поступлений от лизингополучателя денежных средств по графику лизинговых платежей.

При этом отмечаем, что в данной ситуации риски могут иметься только у ИП, в связи с тем, что как правило, договором банковского счета, заключенного банком с физическим лицом, предусматривается, что счет не должен использоваться в предпринимательской деятельности.

Нужен ли кассовый чек?

По нашему мнению, да, нужен, в связи со следующим.

Согласно положениям Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 201-4-Н «Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)» банковские счета подразделяются на следующие виды:

· Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

· Расчетные счета открываются юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или с частной практикой.

В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом № 54-ФЗ.

Согласно абз. 26 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ под расчетами понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Таким образом, при получении организацией денежных средств в безналичном порядке от физического лица за реализуемый такому лицу товары, работы, услуги организация обязана применить контрольно-кассовую технику.

Законодательство РФ о применении контрольно-кассовой техники не предусматривает каких-либо положений о праве неприменения контрольно-кассовой техники в случае оплаты части товара, работы, услуги физическим лицом, в т.ч., если он будучи ИП, перечисляет со своего личного счета денежные средства по предпринимательской деятельности.

В рассматриваемом случае при поступлении денежных средств от клиента — физического лица лизингодатель обязан применить контрольно-кассовую технику. В противном случае у него будут иметься риски привлечения к ответственности.

Какова ответственность лизингодателя, который примет такой платеж, не имея кассового аппарата?

Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, — влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц — административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Каковы действия лизинговой компании в этой ситуации, если у нее нет кассового аппарата?

Для целей избежания рисков привлечения к административной ответственности зарегистрировать контрольно-кассовую технику в установленном порядке и использовать ее при получении от контрагентов платежей с их личных счетов (счетов физических лиц).

Но есть и вторая сторона вопроса. Сочтет ли лизинговая компания, получившая очередной платеж от физического лица нарушением условий договора? Будет ли считать это фактом просрочки?

Мы спросили мнение ЛК, проведя опрос в телеграм-канале All leasing.

Мнения разделились. Треть компаний, принявших участие в опросе, сочли это нарушением. Так что индивидуальный предприниматель, заплативший ЛК с личного счета, рискует получить неприятности с двух сторон — и со стороны банка, и со стороны лизингодателя. Одним словом, не делайте так.

Портал All leasing благодарит специалистов аудиторско-консалтинговой группы Юникон и лично старшего партнера Группы Ларису Ефремову за консультационную помощь при подготовке этого материала.